Türkiye'deki vergi sistemine göre, bir kişi sahibi olduğu konutu kiraya verip kendisi de başka bir konutta kiracı olarak oturuyorsa, elde ettiği kira gelirinden ödediği kira bedelini düşme hakkına sahiptir. Ancak bunun için Gerçek Gider Yöntemi'ni seçmesi şarttır.

İstisna Tutarı: 2025 yılında elde edilen kira gelirleri için istisna tutarı 47.000 TL iken, 2026 yılında elde edilecek gelirler için bu sınır 58.000 TL olarak belirlenmiştir. Yıllık kira geliriniz bu tutarın altındaysa beyanname vermenize gerek yoktur.

Beyan Dönemi: 2025 yılına ait kira gelirlerinin beyanı 1 – 31 Mart 2026 tarihleri arasında yapılmalıdır.

Ödeme Tarihleri: Verginin ilk taksiti Mart ayı sonuna kadar, ikinci taksiti ise Temmuz ayı sonuna kadar ödenmelidir.

Gerçek Gider Avantajı Nasıl Kullanılır?

Kira gelir vergisi hesaplanırken iki yöntem bulunur: Götürü Gider ve Gerçek Gider.

Götürü Gider Yöntemi: Gelirinizden otomatik olarak %15 oranında bir indirim yapılır. Bu yöntemde ödediğiniz kirayı gelirden düşemezsiniz.

Gerçek Gider Yöntemi: Bu yöntemi seçen bir ev sahibi; Kirada oturduğu konut için ödediği kira bedelini, Sahibi olduğu konut için ödediği asansör, ısıtma, onarım gibi masrafları, Konut kredisi ile alınmışsa, ödenen faiz tutarlarını, gelirinden indirebilir.

Ödenen kiranın, elde edilen kira gelirinden düşülebilmesi için konutun sadece “mesken” (ev) olarak kullanılması gerekir. İş yeri kirası olarak ödenen tutarlar konut kira gelirinden düşülemez.

2025 Geliri İçin Örnek Hesaplama

Bir ev sahibi 2025 yılı boyunca toplam 150.000 TL kira geliri elde etmiş olsun. Aynı süreçte kendisi de başka bir evde kiracı olarak 160.000 TL kira ödemişse ve “Gerçek Gider” yöntemini seçerse:

İstisna tutarı düşüldükten sonra kalan matrahtan, ödediği kira bedeli de düşüleceği için genellikle vergi ödemesi çıkmayacaktır. Sadece damga vergisi ödenerek beyanname kapatılır.

Dikkat Edilmesi Gerekenler

Belge Saklama: Gerçek gider yöntemini seçenler, yaptıkları harcamalara ve ödedikleri kiraya dair belgeleri (banka dekontu, kira sözleşmesi vb.) 5 yıl boyunca saklamak zorundadır.

Eksik Beyan Riski: Gelirin beyan edilmemesi veya eksik bildirilmesi durumunda istisna hakkı kaybolur ve vergi ziyaı cezası ile gecikme faizi uygulanır.

Kira beyannamenizi Gelir İdaresi Başkanlığı’nın “Hazır Beyan Sistemi” üzerinden kolayca verebilirsiniz.


Hisseli Konutlarda Kira Gelir Beyannamesi Nasıl Verilir?

Bir konuta veya iş yerine birden fazla kişinin ortak olması durumunda, vergi hukuku açısından şahsilik ilkesi geçerlidir. Yani mülkiyet tek olsa da, vergi sorumluluğu pay sahiplerinin her birine ayrı ayrı yüklenmiştir.

Her Ortak Kendi Payından Sorumlu

Gayrimenkul ister miras yoluyla (elbirliği mülkiyeti) ister satın alma yoluyla (paylı mülkiyet) edinilmiş olsun, elde edilen kira geliri ortaklar arasında payları oranında bölüştürülür. Her bir ortak, kendi payına düşen tutar üzerinden beyanname vermekle yükümlüdür. Ortaklardan birinin beyanname vermiş olması, diğer ortağı sorumluluktan kurtarmaz.

İstisna Tutarı Her Ortak İçin Ayrı Uygulanır

Maliye Bakanlığı tarafından her yıl belirlenen mesken istisna tutarı (2025 için 47.000 TL), ortaklı mülkiyetlerde büyük bir avantaj sağlar. Bu istisna tutarı gayrimenkul başına değil, şahıs başına uygulanır. 2025 yılı için belirlenen istisna tutarının altında kalan pay sahipleri beyanname vermezken, bu tutarı aşan ortaklar kendi payları için bildirimde bulunmak zorundadır.

Elbirliği Mülkiyeti (Miras) Durumu

Özellikle miras kalan konutlarda, mirasçılar arasında henüz bir paylaşım yapılmamışsa (elbirliği mülkiyeti), kira geliri yine mirasçılara payları oranında dağıtılır. Mirasçılar, kendi hisselerine düşen geliri, kendi T.C. kimlik numaraları üzerinden beyan ederler.

Dikkat Edilmesi Gerekenler

Ayrı Beyan: Her ortak kendi geliri için ayrı beyanname düzenler.

Gider Yöntemi: Ortaklar, gider yöntemi seçiminde (Götürü veya Gerçek Gider) serbesttir; ancak genellikle uygulamanın tutarlı olması tavsiye edilir.

Eksik Beyan Riski: Ortaklardan birinin beyanda bulunmaması, vergi dairesi tarafından sistem üzerinden kolayca tespit edilebilir ve usulsüzlük cezalarına yol açabilir.

Gayrimenkul üzerindeki ortaklık yapınız ne olursa olsun, kira geliri elde ettiğiniz yılın mart ayı sonuna kadar beyanname işlemlerinizi tamamlamayı unutmayın.

Kaynak: YENİ SAKARYA GAZETESİ